发布时间：2022-04-16 16:28:12 来源：火狐官方站点

　　关于北京佳讯飞鸿电气股份有限公司 严重财物重组标的公司 审计陈述及上市公司 备考兼并审理陈述之复核

　　信永中和管帐师事务所（特别一般合伙）（以下简称信永中和或本所）承受北京佳讯飞鸿电气股份有限公司（以下简称佳讯飞鸿公司）托付，就佳讯飞鸿公司拟以发行股份及支付现金的方法购买北京六捷科技有限公司（以下简称六捷科技公司 ） 55.13%股权严重财物重组事项， 审计了六捷科技公司财务报表，包含 2014年、 2015 年、 2016 年 1-10 月财务报表，并出具了 XYZH/2016BJA40834 号标准无保留定见审计陈述； 审理了佳讯飞鸿公司 2015 年、 2016 年 1-10 月备考兼并财务报表，并出具了 XYZH/2016BJA40841 号无保留定论审理陈述。

　　根据相关审计原则及《发行监管问答-在审首发企业中介机构被行政处分、替换等的处理（2016 年 12 月 9 日修订）》的规则， 本所对六捷科技公司审计陈述及佳讯飞鸿公司备考兼并审理陈述及相关材料， 指使与出具上述审计陈述和审理陈述无关的人员，对上述审计陈述及审理陈述及相关材料实行了必要的复核程序，并出具本复核陈述。

　　本所承受佳讯飞鸿公司托付，对六捷科技公司财务报表，包含 2016 年 10 月31 日、 2015 年 12 月 31 日、 2014 年 12 月 31 日的财物负债表， 2016 年 1-10 月、 2015年度、 2014 年度的赢利表、现金流量表、一切者权益变化表以及财务报表附注进行审计并宣布审计定见。

　　本所承受佳讯飞鸿公司托付，对佳讯飞鸿公司备考兼并财务报表，包含 2016年 10 月 31 日、 2015 年 12 月 31 日的备考兼并财物负债表， 2016 年 1-10 月、 2015年度的备考兼并赢利表以及财务报表附注进行审理， 并宣布审理定见。

　　佳讯飞鸿公司备考兼并财务报表审理规模包含北京佳讯飞鸿技能有限公司、北京佳讯飞鸿科技有限责任公司、深圳市航通智能技能有限公司、济南铁路天龙高新技能开发有限公司和北京六捷科技有限公司等 5 家二级公司，北京若波科技有限公司、北京飞鸿云翼科技有限公司、广西航科信息技能有限公司、北京中航智通科技有限公司、重庆市航立科技有限公司等 5 家三级公司。

　　信永中和关于项目质量操控复核的内部原则，包含《质量操控与危险办理方针和程序暂行规则（2013 年修订）》、《鉴证事务项目分类办理办法（2015 年修订）》、《鉴证事务（独立）复核合伙人办理办法》、《审计事务内核作业暂行办法》和《审计项目复核原则》， 规则了对项目质量操控复核规则的方针和程序， 其主要归纳为：

　　（一）项目担任合伙人及负有复核责任的项目组成员对一切审计项目实行的全过程进行一至三级复核。 信永中和《审计项目复核原则》清晰规则了 ：

　　1、 项目组内的现场担任人、项目担任司理和担任合伙人三级人员的复核责任和复核内容， 在指定（独立）复核合伙人的状况下，实行四级复核。

　　4、 施行的复核，被复核人应当面对面的向复核人陈述所实行作业（包含复核）发展、完结状况、成果、相关严重问题及事项、不承认或留传事项等。复核人经过问询和现场查阅，根据已了解的状况予以判别并承认所复核事项完结状况及成果，坚信复核作业及成果的有用性。复核完结后，复核人在所复核草稿/文件上签字承认。关于严重事项咨询及定见不合事项具体记载在 MAPS 中。

　　（二）（独立）复核合伙人应根据《鉴证事务（独立）复核合伙人办理办法》的规则，对实行的 A/B 类项目施行质量操控复核。 信永中和 《鉴证事务（独立）复核合伙人办理办法》 清晰规则了：

　　4、 （独立） 复核合伙人应当依照事务所《作业道德标准》和 《实行鉴证事务独立性办理办法》的要求， 坚持与所复核项意图独立性，不得在复核期间以其他方法参加该项目或代替项目组进行决议计划，不实行担任合伙人责任，也不能作为陈述的签字管帐师。

　　（三） A 类项目只要在经（独立）复核合伙人完结项目质量操控复核并经内核会团体讨论经过和签署后 （内核会由事务所危险办理合伙人掌管举行），项目合伙人才干签署和出具事务陈述。 信永中和 《审计事务内核作业暂行办法》 清晰规则了：

　　1、 内核作业的意图是在审计陈述出具前，由内核会议参会成员对审计项目组提出的与危险有关的严重问题的处理和陈述定见进行独立审理，评价其是否恰当以及是否在事务所能够承受的危险规模内。

　　3、 内核会议是事务所操控审计危险的重要措施之一，项目组（项目担任合伙人或担任司理）应当依照内核会定见处理相关事项及宣布审计定见。

　　5、 佳讯飞鸿 《发行股份及支付现金购买财物陈述书（草案）》及其摘要引证经本所审计（审理）的相关数据。

　　（ 1 ） 六捷科技公司收入承认原则契合企业管帐原则的规则，承认收入的根据为合同、发货记载、检验陈述，收入承认根据充沛。

　　（2）六捷科技承认收入的时点为客户签署外部检验材料的时点/技能合同约好的服务期间，已将收入计入恰当的管帐期间。

　　（3） 重要客户现已实行了 函证及访谈程序。 应收账款函证回函率满意审计要求，关于未收到回函的，已实行代替程序，并检查期后回款状况。

　　（ 1 ） 经复核， 存货收购合同、检验单已检查，本钱核算契合公司管帐方针，收入本钱配比，本钱变化合理。

　　（ 1 ）六捷科技公司员工工资、 奖金计提金额与各月工资单金额共同，计提根据和费用分配合理充沛，并按规则代扣代缴个人所得税。

　　（ 1 ）六捷科技公司享用的税收优惠契合财政部、国家税务总局的相关规则，并依法进行申报和存案，管帐核算契合企业管帐原则规则。

　　（2） 六捷科技公司高新技能企业证书、税务存案表、交税申报表、交税凭据完全，各项税费已足额计提。

　　（ 1 ）项目 组现已依照审计原则和本所审计事务体系标准的要求， 对六捷科技公司实行了危险评价程序， 相应承认了要点审计范畴， 并在编制审计战略时拟定了相应的审计计划， 修订了审计程序。

　　（2） 项目 组现已依照审计原则和本所审计事务体系标准的要求， 在对六捷科技拟定的审计战略中， 依照各期完成赢利状况， 相应拟定了财务报表全体重要性水平缓主张调整水平。

　　经复核，项目组承认的六捷科技公司的要点审计范畴与公司实际状况相符，财务报表全体重要性水平缓主张调整水平目标恰当。

　　本所复核小组人员复核了对佳讯飞鸿公司 出具的 2015 年、2016 年 1-10 月备考兼并审理陈述，要点复核备考兼并财务报表的编制根底，复核编制根底与重组计划、评价陈述是否坚持共同，假定是否合理。 经复核，佳讯飞鸿公司备考兼并财务报表的编制根底契合实际状况，假定合理。

　　咱们已依照我国注册管帐师执业原则要求以及信永中和管帐师事务所 （特别一般合伙）内部办理原则要求，对因佳讯飞鸿公司拟以发行股份及支付现金的方法购买六捷科技公司 55.13%股权严重财物重组事项出具的六捷科技公司审计陈述及佳讯飞鸿公司备考审理陈述实行了复核程序。

　　签字注册管帐师执业记载杰出，未曾遭到行业协会及有关行政主管部门处分，其持有的注册管帐师证书合法有用。

　　（四）审计及审理陈述签字人员不因为本次复核而搬运应当承当的法律责任附件一：要点项目 复核记载

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