发布时间：2022-04-13 04:34:16 来源：火狐官方站点

　　咱们接受托付，审理了后附的德奥通用航空股份有限公司(以下简称贵公司)办理层依照《企业内部操控根本规范》及相关规则对2017年12月31日与财政报表相关的内部操控有用性作出的确认。

　　内部操控具有固有约束，存在因为过错或作弊而导致错报产生且未被发现的或许性。此外，因为状况的改变或许导致内部操控变得不恰当，或下降对操控方针、程序遵从的程度，依据内部操控点评效果估测未来内部操控有用性具有必定的危险。

　　本鉴证陈说仅供贵公司年度陈说发表时运用，不得用作任何其他意图。咱们赞同将本鉴证陈说作为年度陈说的必备文件，伴随其他文件一同报送并对外发表。

　　贵公司办理层的责任是树立健全内部操控并坚持其有用性，一起依照财政部等五部委公布的《企业内部操控根本规范》（财会【2008】7 号）及相关规则对 2017年12月31日与财政报表相关的内部操控有用性作出确认，并对上述确认担任。

　　咱们依照《我国注册会计师其他鉴证事务准则第 3101 号——前史财政信息审计或审理以外的鉴证事务》的规则实行了鉴证事务。上述规则要求咱们方案和施行鉴证作业，以对鉴证方针信息是否不存在严峻错报获取合理确保。在鉴证进程中，咱们施行了包含了解、测验和点评内部操控规划的合理性和实行的有用性，以及咱们以为必要的其他程序。咱们信任，咱们的鉴证作业为发表意见供给了合理的根底。

　　咱们以为，贵公司依照财政部等五部委颁布的《企业内部操控根本规范》及相关规则于2017年12月31日在一切严峻方面坚持了与财政报表相关的有用的内部操控。

　　依据《企业内部操控根本规范》及其配套指引的规则和其他内部操控监管要求(以下简称“企业内部操控规范系统”)，结合公司内部操操控度和点评方法,在内部操控日常监督和专项监督的根底上，咱们对公司 2017年12月31日(内部操控点评陈说基准日)的内部操控有用性进行了点评。

　　依照企业内部操控规范系统的规则,树立健全和有用施行内部操控，点评其有用性，并照实发表内部操控点评陈说是公司董事会的责任。监事会对董事会树立和施行内部操控进行监督。司理层担任安排领导企业内部操控的日常运转。公司董事会、监事会及董事、监事、高档办理人员确保本陈说内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或严峻遗失，并对陈说内容的实在性、准确性和完好性承当单个及连带法律责任。

　　公司内部操控的方针是合理确保运营办理合法合规、财物安全、财政陈说及相关信息实在完好，进步运营功率和作用，促进完成开展战略。因为内部操控存在的固有局限性，故仅能为完成上述方针供给合理确保。此外,因为状况的改变或许导致内部操控变得不恰当，或对操控方针和程序遵从的程度下降，依据内部操控点评效果估测未来内部操控的有用性具有必定的危险。

　　公司依据国家相关法律法规、规章和方针,结合公司的实际状况,对法人办理结构、安排操控、事务操控、信息系统操控、内部会计操控、内部办理操控和内部审计等作了清晰的规则,构成一套较为完好、合理、有用的内部操控系统，根本包含公司运营办理活动的关键环节，具有较强的指导性和适用性，各项内部操控办理准则均得到了有用实行。

　　依据公司财政陈说内部操控严峻缺点的确认状况，于内部操控点评陈说基准日，不存在财政陈说内部操控严峻缺点。董事会以为，公司已依照企业内部操控规范系统和相关规则的要求在一切严峻方面坚持了有用的财政陈说内部操控。

　　依据公司非财政陈说内部操控严峻缺点确认状况，于内部操控点评陈说基准日，公司未发现非财政陈说内部操控严峻缺点。

　　自内部操控点评陈说基准日至内部操控点评陈说宣布日之间未产生影响内部操控有用性点评定论的要素。

　　公司依照危险导向准则确认归入点评规划的首要单位、事务和事项以及高危险范畴。归入点评规划的首要单位包含：德奥通用航空股份有限公司、蓝海实业有限公司、佛山市南海邦芝电器有限公司、伊立浦世界出资控股有限公司、德奥直升机有限公司、南通德奥斯太尔航空发动机有限公司、深圳前海伊立浦财物办理有限公司、南通德奥航空精细铸造有限公司、德奥无人机运营服务有限公司、德奥通航（北京）科技有限公司、XtremeAIR GmbH、 Mistral Engines SA、RotorSchmiede GmbH、AeroSteyr Engines GmbH、Rotorfly LTD.、Gobler Hirthmotortoren GmbH&Co.KG、Gobler HirthmotortorenVerwaltungs GmbH、十七家，无其他需求归入点评规划的单位。归入点评规划单位财物总额占公司兼并财政报表财物总额的 99.00%以上，对外运营收入算计占公司兼并财政报表运营收入总额的 100.00%。

　　本年度归入点评规划的首要事务和事项包含:办理结构、安排架构、财政办理、投融资与担保、出售、收购、人力资源、相关买卖、资金办理、内部监督等内容。要点重视的高危险范畴首要包含:

　　公司经过向全资、控股及参股子公司派遣高档办理人员办理子公司，对子公司的运作、人事、财政、资金等作了清晰的规则和权限规划。对全资及控股子公司在确保自主运营的前提下，施行了有用的内部操控。

　　公司拟定了《相关买卖办理方法》，对相关方和相关买卖、相关买卖的批阅权限和决议方案程序等作了清晰的规则，规范与相关方的买卖行为，力求遵从诚实信誉、公正、公正、揭露的准则，维护公司及中小股东的利益。2017年度产生的相关买卖严厉遵从上述准则。

　　公司拟定了《对外担保决议方案准则》，在公司产生对外担保行为时对担保方针、批阅权限和决议方案程序、安全办法等作了详细规则。陈说期内，经公司第四届董事会第十七次会议、公司 2016 年度股东大会审议经过, 公司全资子公司蓝海实业有限公司(下称“蓝海实业”)拟向南洋商业银行旺角分行请求4,000万港元的交易融资授信额度，公司为该授信供给连带责任担保，担保额为4,000万人民币，担保期限一年。公司因运营活动需求，估计2017年度供给对外担保（除上述为子公司担保以外）额度为人民币30,000万元，担保方针仅为公司控股子公司，该对外担保事项仅用于公司控股子公司向各金融组织或个人及非金融组织请求授信融资时运用。除此外，陈说期内公司无新增对外担保景象。

　　《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《对外出资办理准则》、《总司理作业细则》、《子公司办理准则》对公司对外出资的出资类别、出资方针以及相应的决议方案程序、决议方案权限等方面作了清晰规则，规则在进行严峻出资决议方案时,需延聘有关组织和专家进行咨询；决议方案出资项目不能仅考虑项意图报酬率，更要重视出资危险的剖析与防备，对出资项意图决议方案要采纳慎重的准则。

　　公司树立了《信息发表办理方法》，从信息发表组织和人员、发表文件、事务办理、发表程序、信息陈说、保密办法、档案办理、责任追查等方面作了详细规则。2017年度，公司依法揭露、公正、公正及时发表了150余份公告和相关的专项陈说、准则。

　　上述归入点评规划的单位、事务和事项以及高危险范畴包含了公司运营办理的首要方面，不存在严峻遗失。

　　公司拟定了《研讨开发经费办理方法》和《新产品项目办理方法》，在研制项意图立项审理、进程操控、研制开销费用报销、费用核算、项目检验等环节都树立了严厉的批阅程序进行操控。研制项目施行进程中，严厉遵守内部相关规则并剖析点评研制进展及开销作用；研制项目检验阶段，需对研制项目效果进行整体点评并在此根底上进行检验。公司经过对研制项目立项、施行及检验各环节的严厉操控，有用地防备了研制项目或许带来的危险。

　　公司拟定了《订单操作流程及办理规则》、《产品报价流程规则》、《合同实行进程办理方法》、《应收账款办理准则》，清晰了出售方针和信誉方针，规范发货操控流程，清晰规则出售环节的责任分工、权限规划和批阅程序，并要求出售进程中触及的各事务部门严厉按公司拟定的方针和流程进行操作，确保了公司出售环节的高效安全运转。

　　公司拟定了《收购办理细则》、《收购作业流程》，《供货商办理方法》、《供货商货款结算办理准则》、《供方成绩点评规范》。经过请购、供货商办理、收购、入库、检验和付款等操控点施行有用操控，经过内控程序完成收购环节的彼此限制与监督，完成收购环节的透明化。对供货商挑选采纳点评评级系统，有用地操控了收购本钱。

　　公司拟定了与资金相关的办理准则，包含《资金付出批阅流程及操作规则》、《月度资金出入方案编报指引》、《进出口外汇出入结算实务操作指引》等。完善资金授权批阅各环节责任权限，确保了资金运转安全。经过资金的合理分配，进步了资金运用功率。

　　公司在董事会下设有审计委员会，并经过了《审计委员会作业细则》，树立了《内部审计准则》。审计委员会下设审计部，审计部担任人由董事会录用，向审计委员会汇报作业，较好地确保了内部审计作业的独立性。审计部装备了专职审计人员，对公司及部属子公司一切运营办理、财政状况、内控运转等状况进行内部审计，对其经济效益的实在性、合理性、合法性进行审理并担任内部审计及外部审计的交流。一起审计人员对审计过中发现的内部操控缺点及时进行剖析，提出改进主张、跟进整改执行状况，以不断完善公司的内部控。

　　公司对内部操控的施行，树立了公司本部、子公司多层次的监督机制，经过内部操控自检、专项查看、作业汇报、内部审计等方法对各职能部门、事务部门的日常运营活动进行监督查看，树立了较为有用的监督机制。陈说期内相关监督机制健全、有用。

　　上述归入点评规划的单位、事务和事项以及高危险范畴包含了公司运营办理的首要方面，不存在严峻遗失。

　　公司董事会依据企业内部操控规范系统对严峻缺点、重要缺点和一般缺点的确认要求,结合公司规划、职业特征、危险偏好和危险接受度等要素,区别财政陈说内部操控和非财政陈说内部操控，研讨确认了适用于本公司的内部操控缺点详细确认规范，并与以前年度坚持一致。公司确认的内部操控缺点确认规范如下:

　　(2)公司确认的非财政陈说内部操控缺点点评的定性规范如下:公司非财政陈说缺点确认首要依据缺点触及事务性质的严峻程度、直接或潜在负面影响的性质、影响的规划等要从来确认。呈现以下缺点景象时，公司按相关缺点的普遍性，以及对公司运营影响程度别离确认为严峻缺点、重要缺点和一般缺点。严峻缺点：A、严峻违背法规,导致严峻诉讼，或导致监管组织的查询、责令停业整顿、追查刑事责任或调换高档办理人员；B、公司未展开内部操控建造，办理混乱；C、违背决议方案程序，导致严峻决议方案失误；D、公司董事、监事、高层办理人员丢失严峻；E、公司未对安全出产施行办理，形成严峻人员伤亡的安全责任事故(逝世人数≥3；或受伤人数≥50)；F、出产的非正常罢工、停产(停产≥10 天)；G、内部操控点评的严峻缺点未得到整改。重要缺点：A、重要事务缺少准则性操控，或准则系统性失效；B、公司被媒体曝光严峻负面新闻；C、公司未对安全出产施行办理，形成严峻人员伤亡的安全责任事故(1≤逝世人数D、出产的非正常罢工、停产(3 天≤停产E、重要财物、资金安全监管缺失或存在严峻缺点，以及操控失效。一般缺点:除上述严峻缺点、重要缺点外的其他操控缺点。(三) 内部操控缺点确认及整改状况1、财政陈说内部操控缺点确认及整改状况依据上述财政陈说内部操控缺点的确认规范，陈说期内公司不存在财政陈说内部操控严峻缺点、重要缺点(含上年度末未完成整改的财政陈说内部操控严峻缺点、重要缺点)。2、非财政陈说内部操控缺点确认及整改状况依据上述非财政陈说内部操控缺点的确认规范，陈说期内未发现公司非财政陈说内部操控严峻缺点、重要缺点(含上年度末未完成整改的非财政陈说内部操控严峻缺点、重要缺点)。2013年，公司决定在稳固和进步原有小家电事务开展的根底上，进入高端通用航空研制制作范畴，开展共轴双旋翼直升机、无人机及航空发动机工业。跟着公司转型开展战略的逐步推进，通用航空事务开展需求很多的资金支撑，但因遭受2015年股市暴降和证券市场监管调整等要素，导致公司一向无法经过配股、非揭露发行的再融资申报及严峻财物重组等本钱途径征集到资金去置换前期巨大的投入。受上述职业、方针和运营环境的晦气影响，各项先期出资的通航事务主体因后续资金投入缺乏未能完成商业化运营，运营收入占比很低，呈现接连多年继续亏本, 资金流动性严重的状况。公司未能在陈说期内采纳其他有用手法改变或缩小通航事务的继续亏本，对在陈说期内呈现减值痕迹的新增严峻出资的决议方案审慎性缺乏。据此确认在严峻出资方面存在一般缺点。针对上述严峻出资方面的一般缺点，为确保公司长时间盈余的家电板块安全运营，2018年3月公司举行第四届董事会第二十五次会议审议经过了《关于间断对部分海外子公司资金投入的方案》，间断了对海外通航板块的资金投入；2018年4月公司总司理办公会议讨论决定暂时间断对国内通航子公司的相关研制资金投入，暂缓相应开支。另一方面，公司与兴业银行股份有限公司广州环市东支行就借款逾期事项的处理达到一致意见以处理银行债款逾期问题。公司将进一步经过加强对外出资的审慎性研讨，加强对资金运用的通盘统筹和合理方案等整改办法，消除此项一般缺点。四、 其他内部操控相关严峻事项阐明无。德奥通用航空股份有限公司二0一八年四月二十五日