发布时间：2024-11-29 06:34:54 来源：火狐官方站点

　　龙星化工股份有限公司

　　选聘会计师事务所管理办法

　　第一章总则

　　第一条为规范龙星化工股份有限公司（以下简称“公司”）选聘（含续聘

　　第二条本制度所称选聘会计师事务所，是指公司依据相关法律法规要求，

　　聘任会计师事务所对公司财务会计报告等发表审计意见、出具审计报告的行为。

　　第三条公司选聘会计师事务所，应当经董事会审计委员会审核同意后，提

　　公司控股股东、实际控制人不得向公司指定会计师事务所，也不得干预审

　　第二章会计师事务所执业质量要求

　　第四条公司选聘的会计师事务所应当具备下列条件：

　　（一）具有独立的法人资格，具备国家行业主管部门和中国证券监督管

　　（二）具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制

　　（四）具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师，签字注册会计师

　　（五）具有独立从事审计等业务的能力，且能确保在承接和从事审计等

　　（六）认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定，具有良

　　（七）中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所等监管部门及有关法

　　第三章选聘会计师事务所程序

　　第五条审计委员会负责选聘会计师事务所工作，并监督其审计工作的开展

　　（一）按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控

　　（三）审核选聘文件，确定评价要素和具体评分标准，监督选聘过程；

　　（四）提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议，提交决策机构决定；

　　（六）定期（至少每年）向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估

　　（七）负责法律和法规、章程和董事会授权的有关选聘会计师事务所的其他事

　　第六条公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开对外招标、邀请招标

　　、单一选聘以及其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式，保障选聘

　　（一）竞争性谈判，指邀请两家以上(含两家)会计师事务所就服务内容、服

　　务条件进行商谈并竞争性报价，公司据此确定符合服务项目要求的最优的会计师

　　（二）公开对外招标，指公司公开邀请具备规定资质条件的会计师事务所参加投

　　（三）邀请招标，指公司邀请三家以上(含三家)具备规定资质条件的会计师

　　（四）单一选聘，指公司邀请某家具备规定资质条件的会计师事务所参加选

　　采用竞争性谈判、公开对外招标、邀请招标等公开选聘方式的，应当通过公司官

　　网等公开渠道发布选聘文件，选聘文件应当包含选聘基础信息、评价要素、具体

　　评分标准等内容。公司应当依法确定选聘文件发布后会计师事务所提交应聘文件

　　的响应时间，确保会计师事务所有充足时间获取选聘信息、准备应聘材料。公司

　　不得以不合理的条件限制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不得为个别会计师

　　事务所量身定做选聘条件。选聘结果应当及时公示，公示内容应当包括拟选聘会

　　为保持年度审计工作的连续性，对符合公司选聘要求的会计师事务所进行续

　　第七条公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准，对会计师事务所的应

　　选聘会计师事务所的评价要素，至少应当包括审计费用报价、会计师事务所

　　的资质条件、执业记录、质量管理上的水准、工作方案、人力及其他资源配备、信息

　　公司应当对每个有效的应聘文件单独评价、打分，汇总各评价要素的得分。

　　其中，质量管理上的水准的分值权重应不低于40%，审计费用报价的分值权重应不高

　　第八条公司评价会计师事务所的质量管理上的水准时，应当重点评价质量管理

　　第九条公司评价会计师事务所审计费用报价时，应当将满足选聘文件要求

　　审计费用报价得分=（1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价）×审

　　公司选聘会计师事务所原则上不可以设置最高限价，确需设置的，应当在选聘

　　在聘任期内，公司和会计师事务所能够准确的通过消费者物价指数、社会平均工资

　　费用较上一年度下降20%以上（含20%）的，公司应当按要求在信息公开披露文件中

　　（一）审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求，并通知公司有

　　（二）参加选聘的会计师事务所在规定时间内，将有关的资料报送公司，公司

　　（三）审计委员会审核通过后，提出拟选聘会计师事务所，并形成有关议案

　　（四）董事会审议通过后提交公司股东大会审议，公司按相关规定及时履行

　　（五）股东大会审议通过后，公司与会计师事务所签订《审计业务约定书》。

　　第十一条审计委员会应通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公

　　在调查基础上，审计委员会应对是否聘请相关会计师事务所形成书面审核意

　　第十二条股东大会根据《公司章程》《股东大会议事规则》等规定，对董

　　受聘的会计师事务所应当按照相关业务约定书的规定履行义务，在规定时

　　第十三条审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满

　　五年的，之后连续五年不得参与公司的审计业务。审计项目合伙人、签字注册会

　　计师由于工作变动，在不同会计师事务所为企业来提供审计服务的期限应当合并计

　　算。公司出现重大资产重组、子公司分拆上市，提供审计服务的审计项目合伙人

　　、签字注册会计师未变更的，相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资

　　第十四条审计委员会在续聘下一年度会计师事务所时，应对会计师事务所

　　第十五条公司拟改聘会计师事务所的，应当在改聘会计师事务所的公告中

　　公司改聘会计师事务所的，应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作

　　第十六条公司对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归

　　第十七条公司和会计师事务所应当提高信息安全意识，严格遵守国家有关

　　管理能力的审查，在选聘合同中应设置单独条款明确信息安全保护责任和要求，

　　第四章监督及处罚

　　第十八条公司审计委员会负责对会计师事务所的选聘及审计工作进展情

　　（一）在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所，连续两年

　　（二）拟聘任的会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚或者多个

　　（四）聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动，或者选聘的成交价大

　　（五）会计师事务所未按要求实质性轮换审计项目合伙人、签字注册会计

　　第十九条公司应当在年度财务决算报告或者年度报告中披露会计师事务所

　　第二十条承担公司审计业务会计师事务所有下列行为之一且情节严重的，

　　公司不再续聘其承担审计工作，并按《审计业务约定书》的约定扣减其相应的审

　　（二）审计报告不符合审计工作要求，存在很明显审计质量上的问题的；

　　第五章附则

　　第二十一条本制度未尽事宜，依据国家有关法律、法规、规范性文件以及《

　　公司章程》的有关法律法规执行。本制度与有关法律、法规、规范性文件及《公司

　　章程》的有关法律法规不一致的，以有关法律、法规、规范性文件及《公司章程》

　　第二十三条本制度自董事会审议通过之日起生效并开始施行。

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