发布时间：2022-05-20 20:04:11 来源：火狐官方站点

　　结合我国航空工业集团有限公司（以下简称“航空工业”）所属的B公司展开全面预算办理及信息化建造的相关作业。首要，介绍了B公司推广全面预算办理并同步建造信息系统的相关布景和首要进程；之后，从安排架构、方针系统、逻辑联络、信息系统等方面深化剖析了实操要害；最终，结合此次实践，对大型制作企业展开相关作业进行了系统、深化地总结和考虑，期望可以给予方案展开相关作业的其他公司以恰当启示。

　　全面预算办理是指企业以战略方针为导向，经过对未来一守时期内的运营活动和相应的财政成果进行全面猜测和谋划，科学、合理配备企业各项财政和非财政资源，并对履行进程进行监督和剖析，对履行成果进行点评和反应，辅导运营活动的改进和调整，从而推动完成企业战略方针的办理活动。

　　全面预算办理信息化是将全面预算办理与信息技术相结合，构建全面预算办理信息系统（以下简称“信息系统”），使用信息系统的标准性和快捷性进步全面预算办理的功率和效果。

　　2021年，航空工业所属的B 公司开端推动全面预算办理，并同步上线了信息系统。仔细回忆和总结此次作业，整理宽和读进程中的要害和要害，可以对航空工业部属其他企业展开相似作业供给学习和参阅，也可以给其他大型制作企业以恰当启示。

　　国务院国资委屡次印发相关规定，辅导中心企业推动全面预算办理。航空工业也接连多年将全面预算办理归入要点作业，并会在历年方案财政作业会中详细安置全面预算相关作业，要求不断进步全面预算的办理水平。

　　此外，在2021 年航空工业方案财政作业会上，张民生总管帐师宣贯了以“树立健全价值创造型的一体化方案财政办理系统”为主体、以“数智计财”“资金管控”为两翼的航空工业方案财政作业“十四五”规划，为B公司推广全面预算办理并建造信息系统供给了战略指引。

　　科学技术的飞速展开和运营环境的杂乱多变，对制作业的展开理念和办理办法构成革命性影响。一起，国家“十四五”规划中提出，我国将坚持不懈建造制作强国、质量强国，推动工业根底高级化。

　　面临新形势和新任务，B 公司需求以更精进的展开理念、更精益的办理办法和更精美的产品服务引领更高质量的展开。全面预算办理作为一套科学的安排规划办法，是进步公司实力和履行公司战略的有用途径，是进步精进、精益和精美程度的有用办法，对B公司应对职业变局、创始展开新局具有重要意义。

　　B 公司是一家综合性、多元化工业集团，年出售收入超越300亿元，具有专业化、系列化、规模化、成套化的产品族群，可专业出产1 千个品种、10万多个类型、近千万个标准的各种系列的电线电缆及导体、高分子资料产品。

　　电压等级包含低压、中压、高压和超高压，可掩盖到电线电缆使用的各个范畴，构建了集项目规划、产品规划、产品制作、产品装置、项目运转保护为一体的系统集成系统，可供给电气工程规划装置、智能配备、光伏电站建造EPC项目总承揽服务以及电能和智能系统处理方案。

　　近几年，B 公司依照全价值链和全工业链的展开理念，不断打破工业鸿沟和产品鸿沟，工业结构继续优化，企业规模不断扩大，运营办理日益杂乱，原有的预算办理模式和东西现已难以满意企业快速展开的需求，B 公司对预算办理模式和东西提出了更高的要求。首要表现在以下几个方面：

　　（1）需求杰出战略导向。近年来，B 公司逐渐从产品制作商向系统集成的服务型制作商改变。但B 公司的预算办理模式和东西未及时调整，仍在沿用较早的办法和办法，使得预算方针与战略方针无法一致，预算办理和企业战略呈现别离。

　　而预算办理的战略导向性缺乏将影响资源配备的合理性，影响B公司战略的完成。因而，此次作业中需求杰出预算办理的战略导向，服务战略转型。

　　（2）需求重视事务的动态展开改变。B 公司具有五大事务板块和数十个事务范畴。各个事务范畴的事务特色和事务逻辑均不相同，无法经过一致的办法编制一切事务的预算。一起，部分事务展开较快，质量进步和办理要求也会随之产生改变，预算办理的要害要素或许产生调整改变。因而，此次作业中要重视各事务的动态展开改变。

　　（3）需求完成业财联动。B 公司产品具有料重工轻的特色，本钱结构中铜、铝等少量主材占比较大。一起，B 公司产品出售价格会跟着主材价格的改变而调整。

　　因铜、铝等主材价格动摇较大并且较为频频，导致B公司收入、本钱、赢利等均会随之产生调整改变，使得B 公司预算办理存在较大难度。因而，此次作业中需求树立事务数据与财政数据之间的联动联络，完成业财联动。

　　经过对事务的全面剖析和深化整理，B 公司明晰了全面预算办理的全体思路，归纳为“杰出战略要点、表现事务逻辑、完成业财联动、强化专业功能、标准办理口径”。一起，也进一步明晰了全面预算办理系统的首要作业内容，详细为树立安排系统、确认方针系统、整理逻辑联络，之后进一步深化推动，逐渐完善预算编制。全面预算办理系统的首要作业内容如图1所示。

　　施行全面预算办理的首要问题是树立全面预算办理的安排系统。B 公司全面预算办理包含三类四级安排。三类详细是决策安排、作业安排和履行安排。决策安排包含董事会和全面预算办理委员会。

　　作业安排为全面预算办理作业室。履行安排为集团公司和股份公司的各部分、各车间和各子公司等预算单位，以及各子公司参加预算编制的各部分或职责主体。整个安排系统以B 公司的安排架构为根底，共触及70余个预算单位。

　　B公司经过印发相关办理制度，进一步明晰了三类四级安排在全面预算办理中的权力和职责，并明晰了全面预算办理的详细作业流程。作业流程如图2所示。

　　B 公司依据现有的经济事务和经济活动，并结合各级主管单位的预算办理相关要求，拟定了数十张逻辑明晰、联络明晰的全面预算办理报表，确认了数百个预算方针和预算科目。B 公司依据根底方针的影响规模和重要程度，将方针分为“集团-事务-产品”三级。

　　其间集团方针为集团公司层面的通用方针，方针影响规模较大，数值改变会影响B公司全体的预算成果，但方针数量较少，仅包含铜价、铝价等。事务方针为某个预算单位或某项详细事务的通用方针，方针影响规模中等，数值改变会影响相关预算单位或相关事务的预算成果，方针数量中等，包含资料的价格、耗费系数和燃动费用等。

　　产品方针为详细产品类别的方针，方针影响规模较小，数值改变仅会影响产品类别的预算成果，但方针数量较多，包含各类产品的出售数量、出产数量、对应资料的耗费定额等。三级方针影响规模顺次递减，但方针数量和针对性顺次递加。递进联络如图3所示。

　　B公司的职责主体、事务品种和预算方针较多，相应的预算逻辑也较为杂乱。从职责主体视点，B公司明晰了“上下结合、分级编制、逐级汇总”的根本逻辑。从事务类型视点，B 公司明晰了先出售预算，再出产预算和供给预算，后其他预算的根本逻辑。从预算方针视点，B 公司明晰了先根底方针再派生方针的根本逻辑。

　　根底方针是由预算人员判别并填写的方针，派生方针是由根底方针依照必定逻辑联络主动核算的方针。整理方针之间的逻辑联络，完成相关方针之间的联动是此次作业的要点。其间整理事务方针和财政方针之间的逻辑联络，更是此次作业的难点。

　　经过充沛调研与访谈，B 公司出产、出售、供给等预算报表中约一半方针为派生方针，可以由根底方针主动核算而得，最大程度地减少了全面预算编制的作业量，一起树立了事务方针和财政方针之间的逻辑联络，在预算编报中完成了业财联动。

　　安排架构、方针系统和逻辑联络是全面预算办理的根底，构成了全面预算办理的结构，全面预算办理要可以发挥效果，需求相关预算人员充沛了解全面预算办理和系统操作的相关要求，还需求树立以规章制度为核心内容的运转保障系统，完成以规章制度标准全面预算办理的全进程，使全面预算办理的施行有规可依、有章可循。

　　此外，要推动全面预算办理向更深层次展开，还需求做好定额办理。定额办理的首要内容是标准定额拟定的内容、准则、办法及根本程序，确保定额拟定的合理性和有用性，标准定额修订的条件与程序，确保定额修订的严厉性与科学性。

　　定额办理是企业资源优化、有用节省本钱、引导节能降耗的一个重要作业。对节省使用原资料、合理安排出产、调集职工积极性、进步设备使用率、降低本钱、进步经济效益等方面，均有重要的效果。以定额为根底编制预算，可以充沛的考虑企业出产运营和商场要素改变，极大的进步预算的科学性，而预算的科学性又是确保预算履行刚性的前提条件。

　　全面预算办理与公司战略严密相关、彼此影响，战略是全面预算的牵引和方针，预算是战略的支撑，是承继和履行公司战略的重要手法，是战略完成的进程办理东西。企业要有很明晰的战略，全面预算办理才有方向、有根基。

　　一起，企业全面预算办理方针应该与战略方针保持一致。全面预算承受并分解了企业战略方针，一起也承受了资源配备的准则和方向，并可以依据预算办理相关要求进一步细化资源配备的准则和方向，进一步表现战略导向。

　　全面预算办理是一个巨大的系统工程，触及面广，技术性强，穿插点多。全面预算办理又是一个缜密、严厉的公司内部办理系统，一个环节呈现问题会直接影响整个预算办理的顺畅进行。

　　安排系统是全面预算办理的施行主体，在全面预算办理中起主导效果，需求具有较高的严谨性和系统性。需求经过全面预算办理制度等文件，明晰安排系统中相关职责主体及权责内容，明晰相关办理流程和填写要求，做到不重不漏才干消除各职责主体之间彼此推诿扯皮的现象，才干使全面预算办理各个参加主体发挥各安闲预算办理中的效果，也能为预算的编制履行以及预算考评奠定根底。

　　全面预算办理的方针系统要具有普适性，既可以满意集团公司管控要求和全体展开战略，又可以掩盖公司一切的经济事务和经济活动。一起，方针系统又要具有针对性，杰出办理要点，满意不同事务的运营出产特色和事务逻辑，满意不一起期不同的办理要求。

　　特别关于大型制作企业，触及的事务规模较广，产品类型和资料类型较多，普适性的方针系统无法掩盖企业一切经济事务和经济活动，简略导致预算办理片面性。别的，需求留意同一个方针在不同的当地呈现，核算口径应该保持一致。

　　全面预算办理的方针之间不完满是彼此独立、彼此排挤的，部分方针之间可以经过必定的逻辑联络彼此相关、彼此联接，即当全面预算中一个或若干个根底方针产生改变时，部分方针即派生方针应依照必定的逻辑联络产生联动。

　　整理方针之间的逻辑联络需求经过充沛调研与访谈，需求经过科学而缜密的剖析与证明整理出各个方针的动因，各项事务方案应该与财政预算构成闭环联络。逻辑联络既应契合相关的管帐原理和事务逻辑，具有较强的合理性，也应简略易懂，具有较强的可行性和可操作性，贯穿由事务预算到财政预算的途径，完成业财联动。

　　全面预算办理信息系统具有较强的标准性和约束力，可以明晰地界定各层办理安排的办理权限，明晰地设置各个职责主体的编报内容等。

　　一起，也具有较强的快捷性，一方面可以固化报表款式和编制逻辑，标准填写内容和预算口径，有用处理数据重复校正、表格版别紊乱等问题；另一方面，支撑从事务系统或作业系统主动提取相关数据，可以与Excel 无缝衔接，便于展开预算操控、预算剖析等作业。

　　全面预算办理信息化进程中，可以充沛使用信息系统的优势，强化标准性和快捷性，减少了预算办理的作业量，进步预算办理的功率。

　　全面预算办理在推动进程中或许会打破原有的作业习气、思想办法，甚至有或许打破原有的资源分配格式，导致在施行进程中遇到必定困难和阻止。

　　要使全面预算办理及信息化建造可以顺畅推动，公司领导首要要对全面预算办理有深入的知道，对施行全面预算办理有激烈的志愿，然后积极参加全面预算办理作业，促进公司内部树立起全面预算办理的作业气氛，使全面预算办理深化人心。

　　一起，推广全面预算办理进程中，需求纠正一个过错的观念，即全面预算办理是财政部分的作业，与其他部分无关或联络不大。全面预算包含了人、财、物、产、供、销、研各方面，掩盖内容纵向究竟、横向到边，财政部分无法独自贯彻施行全面预算办理，需求各部分彼此协同，彼此配合，全面预算办理才干贯彻履行。

　　内部沟通是全面预算办理作业中的重要组成部分，也是全面预算办理发挥承上启下、承上启下效果的首要途径。在全面预算办理进程中首要触及三个层面的沟通：战略层面、全面预算办理理念层面、全面预算办理编制层面。

　　战略层面沟通的意图是协助相关预算人员了解公司的战略方针，使其在编报预算时可以愈加系统地考虑怎么经过预算进行资源的有用配备，支撑公司战略。全面预算办理理念层面沟通的意图是协助相关预算人员精确了解预算办理在公司运作中的效果、重要性程度以及与其他功能之间的联络，消除现有一些过错观念，更有用的促进公司预算办理作业。

　　全面预算办理编制层面沟通的意图是预算安排安排就运营方针的设定进程、批阅成果及某些预算数额调整的原因进行及时、双向的沟通，取得他们的承受和供认，有利于预算下达后的履行。

　　构建合理化、科学化的全面预算办理系统对进步企业办理水平具有极其重要的效果和价值。一起，企业具有较高的办理根底也能促进全面预算办理及信息化建造顺畅推动。展开全面预算办理及信息化建造作业之前，需求仔细整理各项事务，夯实办理根底，详细包含办理口径的标准化、办理流程的标准化、管帐核算的颗粒度等方面，使得全面预算办理施行和信息化建造有据可依。

　　假如产品的分类标准没有明晰，则出售预算难以细化到产品类别；假如资料的分类标准没有明晰，则收购预算难以细化到资料类别；假如集团内部的管帐科目没有一致，则预算科目难以保持一致。

　　B 公司经过树立全面预算系统及信息化建造，进步了各部分和各子公司的预算办理认识，处理了预算编制的标准性、数据的精确性、汇总的杂乱性以及反应的及时性等问题。全体而言，对B公司优化资源配备、进步运转质量、改进运营效益、加强危险管控，对标准办理和继续展开产生了重要且积极地影响。

　　[1] 陈慧香.从理论到实践：探析全面预算办理的核心理念［J］.航空财会，2020，7（3）：29-33.

　　[2] 周栖梧.高校全面预算办理的信息化研讨，［J］，科学与信息化，2020，8（31）：2.

　　[3] 薄向华.全面预算办理信息系统在集团企业办理信息化中的施行与使用［J］.管帐师，2010（8）：61-62.

　　来历：航空财会，财会智能化，原标题为：大型制作企业展开全面预算办理及信息化建造的实践与启示 ——根据航空工业B公司全面预算办理及信息化实回来搜狐，检查更多